С изтичането на 2016 г. се заговори за попълването и подаването на годишните данъчни декларации (ГДД). Придобих доста средства през изминалата година, но не съм запознат дали трябва да подавам ГДД за тях, докога трябва да го направя и как?
Задължен ли съм да подам годишна данъчна декларация?
Важно! Не всеки е задължен да подава годишна данъчна декларация!
Задължение за подаване на данъчна декларация имам ако съм местно физическо лице. Местно физическо лице съм, без оглед на гражданството, ако:
- имам постоянен адрес в България или;
- пребивавам на територията на страната повече от 183 дни, т.е. 6 месеца през всеки 12-месечен период;
Важно! Престоят ми в България единствено с цел обучение или медицинско лечение не се смята за пребиваване в България).
- ако центърът ми на жизнени интереси се намира в България (семейството ми е тук, работя тук);
- изпратен съм в чужбина от българската държава, от нейни органи и/или организации, от български предприятия.
Заедно с това получавам доходи от:
- работа на трудов договор – облагаемият доход е трудовото ми възнаграждение и всички други плащания в пари и/или в натура от/за сметка на работодателя ми, с изключение на :
- стойността на безплатната храна или ваучерите за храна;
- стойността на специалното работно облекло и личните предпазни средства;
- стойността на работното, униформеното и представителното облекло;
- стойността на: пътните, квартирните пари и дневните командировъчни пари;
- допълнителните разходи за храна, които се заплащат вместо командировъчни дневни пари на работниците и служителите в автотранспортната дейност и железопътния транспорт, във вагон-ресторантите, в подвижните пощенски служби, в подвижната охрана и в други подобни дейности, при които служебната работа се изпълнява по време на пътуване до друго населено място или обект – до двукратния размер на определените в нормативен акт минимални размери на допълнителните разходи;
- еднократните помощи за лечение, предоставени от работодателя за сметка на социалните разходи – до стойността на лечението;
- стойността на еднократните помощи, предоставени от работодателя за сметка на социалните разходи при: раждане на дете, сключване на граждански брак или смърт на член от семейството – общо до 2400 лв.;
- направените от работодателя социални разходи до 60 лв. месечно за всяко осигурено лице за вноски/премии за допълнително доброволно осигуряване, доброволно здравно осигуряване и/или застраховка “Живот”, отчетени от предприятията и търговските представителства, независимо дали извършват стопанска дейност;
- направените от работодателя разходи за застраховки, определени като задължителни с нормативен акт;
- обезщетенията и помощите, получени по Кодекса за социално осигуряване;
- паричните и предметните награди, получени на основание и по реда на нормативен акт и др.;
- стопанска дейност като например едноличен търговец (ЕТ) – облагаемият ми доход е формираната по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане данъчна печалба. В него не се включва счетоводният финансов резултат, формиран от дейности:
- които се облагат с алтернативни данъци по Закона за корпоративното подоходно облагане, например доходи от хазартни игри и опериране на кораби;
- които се облагат с патентен данък по реда на Закона за местните данъци и такси;
- които се облагат с данък върху таксиметров превоз на пътници по реда на Закона за местните данъци и такси.
- работа на граждански договор, наем, прехвърляне на права или имущество и др.;
- дейност, която се облага с патентен данък. С патентен данък се облагат следните дейности и услуги:
- Места за настаняване с не повече от 20 стаи.
- Заведения за хранене и развлечения.
- Търговия на дребно до 100 кв.м. нетна търговска площ на обекта.
- Платени паркинги.
- Дърводелски услуги.
- Шивашки, кожарски, кожухарски и плетачни услуги.
- Търговия, изработка и услуги за изделия от благородни метали.
- Обущарски и шапкарски услуги.
- Металообработващи услуги.
- Бръснарски и фризьорски услуги, ветеринарно-фризьорски услуги.
- Машинописни и/или копирни услуги.
- Козметични услуги, в това число и поставяне на татуировки.
- Маникюр, педикюр.
- Часовникарски услуги.
- Тапицерски услуги.
- Автомивки; ремонт, регулиране и балансиране на гуми.
- Авторемонтни, автотенекеджийски, автобояджийски и други услуги по техническото обслужване и ремонта на моторни превозни средства.
- Ремонт на електро- и водопроводни инсталации.
- Стъкларски услуги.
- Поддържане и ремонт на битова техника, уреди, аудио-визуални уреди, климатици, ремонт на музикални инструменти.
- Отдаване на видеокасети или записи на електронен носител под наем.
- Компаньонки и компаньони.
- Масажистки и масажисти.
- Гадатели, екстрасенси и биоенерготерапевти.
- Фотографски услуги.
- Посреднически услуги при покупко-продажба, замяна и отдаване под наем на недвижими имоти.
- Санитарни възли, наети под аренда.
- Ключарски услуги, ремонт на брави, поправка на чанти, книговезки услуги, ремонт на шевни машини.
- Ремонт на чадъри, ремонт и зареждане на запалки, ремонт на велосипеди, коминочистачни услуги.
- Заложни къщи.
- Продажба на вестници, списания, българска и преводна литература.
- Ремонт на компютри, компютърна и друга електронна офис техника.
- Игри с развлекателен или спортен характер.
- Фитнес центрове и спортни зали.
- Химическо чистене, пране и гладене.
- Мелничарски услуги – на брашно и фураж.
- Услуги с атрактивен характер – корабчета, ски, файтони, въртележки и други.
- Обучение на водачи на моторни превозни средства.
- Услуги “Пътна помощ” на пътни превозни средства.
- Услуги със земеделска и горска техника.
- източници в чужбина, посочени в образеца на ГДД;
- имам предоставени/получени непогасени заеми през съответната година над 10 000 лв (отпуснати през годината и непогасени към 31.12) или общо за последните 5 години непогасени заеми над 40 000 лв. Не се включват заеми към кредитни институции – например банки;
- други източници.
Ако съм чуждестранно физическо лице също съм носител на задължението за подаване на данъчна декларация за придобити доходи в Република България. Такива са:
- обезщетения за пропуснати ползи и неустойки с такъв характер;
- стипендии за обучение в страната и чужбина;
- лихви, в т. ч. съдържащи се във вноските по лизинг с изключение на лихви по облигации или други дългови ценни книжа, издадени от държавата или общините и допуснати до търговия на регулиран пазар в страната или в държава – членка на Европейския съюз, или в друга държава – страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство;
- доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на движимо или недвижимо имущество, включително вноски по договор за лизинг, в който не е изрично предвидено прехвърляне на правото на собственост;
- възнаграждения по договори за франчайз и факторинг;
- авторски и лицензионни възнаграждения;
- възнаграждения за технически услуги;
- награди и възнаграждения за дейност, извършена на територията на страната от чуждестранни физически лица – общественици, дейци на науката, изкуството, културата и спорта, включително когато доходът е изплатен/начислен чрез трето лице като импресарска агенция, продуцентска къща и други посредници;
- доходи от управление и контрол, от участие в управителни и контролни органи на предприятия;
- доходи от продажба, замяна и друго възмездно прехвърляне на недвижимо имущество;
- вноски по договор за лизинг, в който изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост на недвижимо имущество;
- доходи от продажба, замяна и друго възмездно прехвърляне на акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи, с изключение на доходите от замяна на акции и дялове, обложени с окончателен данък.
