Тайните на самоосигуряващите се лица и техните декларации

Ако работя за своя сметка, може сам да отговарям за регистрацията, декларациите и осигурителните си вноски. Самоосигуряването по Кодекса за социално осигуряване е свързано с действително упражнявана трудова дейност. Самото притежаване на дял в дружество не означава автоматично, че дължа вноски като самоосигуряващо се лице.

Кога съм самоосигуряващо се лице?

Основните групи по чл. 4, ал. 3, т. 1, 2 и 4 КСО са:

• лицата, регистрирани като упражняващи свободна професия или занаят;
• работещите като еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества и членове на неперсонифицирани дружества;
• физическите лица, чиято стопанска дейност се облага като дейност на търговец по чл. 26, ал. 7 ЗДДФЛ;
• регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители.

Осигуряването по договор за управление има отделни правила. Работата по граждански договор също не ме превръща автоматично в самоосигуряващо се лице: според дохода и останалите основания възложителят може да дължи пенсионни и здравни вноски. За вече самоосигуряващо се лице, което декларира това пред платеца, се прилага различен ред.

Внасянето единствено на собствени здравни вноски, например когато съм безработен и не съм осигурен на друго основание, е друг режим. За него се използва декларация образец № 7, а не регистрация на стопанска дейност като самоосигуряващ се.

Как се регистрирам?

Подавам в НАП декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице, позната като ОКд-5, в седемдневен срок от започване, прекъсване, възобновяване или прекратяване на дейността. Регистрацията в БУЛСТАТ или Търговския регистър не заменя тази декларация.

Вноските се свързват с периода на дейността, а не само с месеците, в които клиент е платил. Липсата на приходи сама по себе си не означава прекъсване, ако продължавам да работя. При няколко дейности декларирам съответните обстоятелства, дори да внасям авансовите вноски по едно избрано основание.

За какви рискове се осигурявам?

Обичайно задължителното обществено осигуряване е за инвалидност поради общо заболяване, старост и смърт. По избор мога да включа общо заболяване и майчинство. Самоосигуряването не включва фонд „Безработица“.

Изборът се заявява в седемдневния срок при започване или възобновяване на дейността. При пропуск по правило оставам само с пенсионно осигуряване за съответната година. За продължаваща дейност видът може да се промени от 1 до 31 януари. Прекъсване и възобновяване през същата година не позволява свободна смяна на избора.

Включването на общо заболяване и майчинство не гарантира незабавно обезщетение: за всяко плащане има условия за стаж, внесени вноски и упражняване на дейност. Здравното осигуряване е отделно задължение.

Върху какъв доход внасям осигуровки през 2026 г.?

За пълен месец на дейност избирам авансов доход в законовите граници:

• 1 януари – 31 юли 2026 г.: минимум 550,66 евро и максимум 2111,64 евро;
• 1 август – 31 декември 2026 г.: минимум 620,20 евро и максимум 2300 евро.

При дейност само през част от месеца и при осигуряване на други основания се прилагат съответните правила за дните и общия максимален доход. Тези граници са определени в бюджета на държавното обществено осигуряване.

За обичайния случай на самоосигуряващо се лице без отпусната пенсия размерите са:

• за родените след 31 декември 1959 г. — 14,8% за фонд „Пенсии“ и 5% за универсален пенсионен фонд, ако няма избор за прехвърляне на осигуряването по чл. 4б КСО;
• за родените преди 1 януари 1960 г., както и при приложим избор по чл. 4б — общо 19,8% за фонд „Пенсии“;
• 3,5% за общо заболяване и майчинство, ако е избрано;
• 8% за здравно осигуряване.

Така общият процент е 27,8%, а с общо заболяване и майчинство — 31,3%. Вноските са изцяло за моя сметка. Отделните суми се изчисляват и закръгляват по фондове.

Кои декларации подавам и кога плащам?

• ОКд-5: за началото и промените в дейността и избора на осигуряване.
• Декларация образец № 1: за данните за осигуряването; обичайно до 25-о число на следващия месец. За определени случаи има специален ред за еднократно подаване, който не трябва да се прилага автоматично.
• Декларация образец № 6: за годишните дължими осигурителни вноски — по правило до 30 април на следващата година, съответно в срока за годишната данъчна декларация. За търговците, включително ЕТ, и земеделските стопани по чл. 29а ЗДДФЛ срокът е до 30 юни.
• Годишна данъчна декларация и справки за окончателния осигурителен доход: когато са приложими, за данъка и годишното изравняване.

Авансовите вноски се плащат до 25-о число на следващия месец. Подаването на декларация не извършва плащането вместо мен. След подаване проверявам приемането на данните и задълженията в портала на НАП. Услугата и указанията са в раздел „Деклариране на осигурителни вноски“.

Защо има годишно изравняване?

Авансовият доход не е непременно окончателният. Според облагаемия доход от трудова дейност и месеците на упражняването ѝ се определя окончателният доход в законовите граници. Довнасянето се прави в срока за годишната данъчна декларация. Това може да включва пенсионни, допълнителни пенсионни, здравни вноски и вноски за общо заболяване и майчинство, ако съм избрал този риск.

Регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители не определят окончателен осигурителен доход за производството на непреработена растителна или животинска продукция по чл. 6, ал. 10 КСО. Изключението не обхваща автоматично всички други техни доходи.

Ако работя на няколко основания или получавам пенсия?

При няколко самоосигуряващи дейности внасям авансово по едно избрано основание, а при изравняването отчитам приложимите доходи от всички тях. Ако имам и трудов договор, доходите се събират в законовата поредност, до общия месечен максимум. Не плащам без ограничение върху всеки доход поотделно.

Когато ми е отпусната пенсия и упражнявам дейност като самоосигуряващо се лице, общественото осигуряване по чл. 4, ал. 6 КСО е по желание. Това не отменя задължителните здравни вноски върху дохода от дейността. Режимът на осигуряване на пенсията и този на трудовия доход са различни.

При болничен или майчинство проверявам отделно обществените и здравните вноски. Не приемам, че липсата на вноска за един фонд означава липса на всякакви задължения, нито че мога да продължа същата дейност и непременно да запазя обезщетението.

Основните правила са в КСО и наредбата за самоосигуряващите се лица. За подготовката на годишните документи мога да потърся съдействие за попълване на данъчна декларация.